Registro de Operaciones.
Procesamiento de operaciones financieras.
Evidencia
de aprendizaje: Procesamiento de operaciones financieras.
Retoma
los esquemas de mayor que obtuviste del resultado en la actividad 1 y las operaciones
normales que ahí se plasmaron, con esta información:
Realiza
el libro diario, mayor y obtén la balanza de comprobación.
Caso proporcionado por el docente:
La Empresa la Española S.A de
C.V. Requiere registrar las siguientes operaciones en esquema de mayor:
1)5 de Enero de 2018. Se inician
operaciones con 100,000 en el banco de las aportaciones de sus socios.
2) 7 de Enero de 2018. Se compran
mercancías por $450,000, que se pagan: $50,000 con un cheque, quedando
los $ 400,000 restantes a
crédito.
3) 11 de Enero de 2018. Se compra un
edificio por la cantidad de $ 100,000 y se queda a deber.
4) 12 de Enero de 2018. Se venden
mercancías a un precio de $ 200,000, que nos pagan: $ 80,000 de contado, mismos
que se depositan en el banco; los $ 120,000 restantes son a crédito.
5) 13 de Enero de 2018. Un cliente nos
abona 20,000 en efectivo de su adeudo.
6) 14 de Enero de 2018. Se pagan las
primas de seguro de los vehículos del negocio por la cantidad de 10,000
pagando la mitad con cheque y el resto a crédito.
7) 16 de Enero de 2018. Se paga con
cheque la cantidad de 30,000 como abono de la mercancía que se debía de la
compra del día 7 de enero.
8) 27 de Enero de 2018. Se compra
papelería por $ 2,000, que se paga con cheque.
9) 29 de Enero de 2018. Por ampliación
de la empresa, se alquila un local en la cantidad de $ 10,000 mensuales; el
arrendador exige que se le anticipe un año de renta, entregándosele un cheque
por ese importe.
10) 30 de Enero de 2018. Se paga
publicidad por 2,000 con cheque.
.
LIBRO DIARIO
|
Diario General |
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Folio: 1 |
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Mes de Enero Año 2018 |
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Fecha |
F.M. |
Cuenta |
Concepto |
Parciales |
Debe |
Haber |
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*1* |
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|
05-ene |
3 |
120 |
Bancos |
|
$100,000.00 |
|
|
|
2 |
2100 |
Capital Social |
|
|
$100,000.00 |
|
|
|
|
Constitución de la empresa |
|
|
|
|
|
|
|
*2* |
|
|
|
|
07-ene |
|
|
Compras |
|
$450,000.00 |
|
|
|
3 |
120 |
Bancos |
|
|
$50,000.00 |
|
|
6 |
1101 |
Proveedores |
|
|
$400,000.00 |
|
|
|
|
Compra de mercancías 50000 se pagan
con cheque y el resto a crédito. |
|
|
|
|
11-ene |
|
|
*3* |
|
|
|
|
|
7 |
220 |
Edificios |
|
$100,000.00 |
|
|
|
8 |
1130 |
Acreedores Diversos |
|
|
$100,000.00 |
|
|
|
|
Se compra edificio y se queda a
deber. |
|
|
|
|
12-ene |
|
|
*4* |
|
|
|
|
|
3 |
120 |
Bancos |
|
$80,000.00 |
|
|
|
9 |
130 |
Clientes |
|
$120,000.00 |
|
|
|
5 |
3001 |
Ventas |
|
|
$200,000.00 |
|
|
|
|
Venta de mercancías 80000 nos pagan
en cheque, y 120000 a crédito. |
|
|
|
|
13-ene |
|
|
*5* |
|
|
|
|
|
10 |
101 |
Caja |
|
$20,000.00 |
|
|
|
9 |
130 |
Clientes |
|
|
$20,000.00 |
|
|
|
|
Cliente abona en efectivo. |
|
|
|
|
14-ene |
|
|
*6* |
|
|
|
|
|
11 |
340 |
Primas de seguro pagadas por
anticipado |
|
$10,000.00 |
|
|
|
3 |
120 |
Bancos |
|
|
$5,000.00 |
|
|
8 |
1130 |
Acreedores Diversos |
|
|
$5,000.00 |
|
|
|
|
Se pagan primas de seguro de los
vehículos la mitad con cheque y la otra mitad a crédito. |
|
|
|
|
16-ene |
|
|
*7* |
|
|
|
|
|
6 |
1101 |
Proveedores |
|
$30,000.00 |
|
|
|
3 |
120 |
Bancos |
|
|
$30,000.00 |
|
|
|
|
Se paga con cheque un abono de
mercancía. |
|
|
|
|
27-ene |
|
|
*8* |
|
|
|
|
|
12 |
|
Papelería y útiles de escritorio |
|
$2,000.00 |
|
|
|
3 |
120 |
Bancos |
|
|
$2,000.00 |
|
|
|
|
Se compra papelería y se paga con
cheque. |
|
|
|
|
29-ene |
|
|
*9* |
|
|
|
|
|
13 |
330 |
Rentas pagadas por anticipado |
|
$120,000.00 |
|
|
|
3 |
120 |
Bancos |
|
|
$120,000.00 |
|
|
|
|
Se renta local por un año y se paga
con cheque. |
|
|
|
|
30-ene |
|
|
*10* |
|
|
|
|
|
14 |
370 |
Propaganda y publicidad |
|
$2,000.00 |
|
|
|
3 |
120 |
Bancos |
|
|
$2,000.00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
$1,034,000.00 |
$1,034,000.00 |
LIBRO MAYOR
|
MAYOR GENERAL |
|||||||
|
2100 CAPITAL SOCIAL |
FOLIO: 002 |
||||||
|
Ejercicio: 2018 |
saldos |
||||||
|
Fecha: |
Contracuenta |
Asiento diario |
Folio Mayor |
Cargo |
Abono |
Deudor |
Acreedor |
|
05-ene |
120 Bancos |
1 |
3 |
|
$100,000.00 |
|
$100,000.00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
MAYOR GENERAL |
|||||||
|
120 BANCOS |
FOLIO: 003 |
||||||
|
Ejercicio: 2018 |
saldos |
||||||
|
Fecha: |
Contracuenta |
Asiento diario |
Folio Mayor |
Cargo |
Abono |
Deudor |
Acreedor |
|
05-ene |
2100 Capital Social |
1 |
2 |
$100,000.00 |
|
$100,000.00 |
|
|
07-ene |
4001 Compras |
2 |
4 |
|
$50,000.00 |
$50,000.00 |
|
|
12-ene |
3001 Ventas |
4 |
5 |
$80,000.00 |
|
$130,000.00 |
|
|
14-ene |
340 Primas de seg pag por ant |
6 |
11 |
|
$5,000.00 |
$125,000.00 |
|
|
16-ene |
1101 Proveedores |
7 |
6 |
|
$30,000.00 |
$95,000.00 |
|
|
27-ene |
Pap y utiles de esc |
8 |
12 |
|
$2,000.00 |
$93,000.00 |
|
|
29-ene |
330 Rentas pag por ant |
9 |
13 |
|
$120,000.00 |
|
-$27,000.00 |
|
30-ene |
370 Propaganda y pub |
10 |
14 |
|
$2,000.00 |
|
-$29,000.00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
MAYOR GENERAL |
|||||||
|
4001 COMPRAS |
FOLIO: 004 |
||||||
|
Ejercicio: 2018 |
saldos |
||||||
|
Fecha: |
Contracuenta |
Asiento diario |
Folio Mayor |
Cargo |
Abono |
Deudor |
Acreedor |
|
07-ene |
120 Bancos |
2 |
3 |
$50,000.00 |
|
$50,000.00 |
|
|
07-ene |
1101 Proveedores |
2 |
6 |
$400,000.00 |
|
$450,000.00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
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|
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|
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|
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|
|
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|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
MAYOR GENERAL |
|||||||
|
3001 VENTAS |
FOLIO: 005 |
||||||
|
Ejercicio: 2018 |
saldos |
||||||
|
Fecha: |
Contracuenta |
Asiento diario |
Folio Mayor |
Cargo |
Abono |
Deudor |
Acreedor |
|
12-ene |
120 Bancos |
4 |
3 |
|
$80,000.00 |
|
$80,000.00 |
|
12-ene |
130 Clientes |
4 |
9 |
|
$120,000.00 |
|
$200,000.00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
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|
|
|
|
|
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|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
MAYOR GENERAL |
|||||||
|
1101 PROVEEDORES |
FOLIO: 006 |
||||||
|
Ejercicio: 2018 |
saldos |
||||||
|
Fecha: |
Contracuenta |
Asiento diario |
Folio Mayor |
Cargo |
Abono |
Deudor |
Acreedor |
|
07-ene |
4001 Compras |
2 |
4 |
|
$400,000.00 |
|
$400,000.00 |
|
16-ene |
120 Bancos |
7 |
3 |
$30,000.00 |
|
|
$370,000.00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
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|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
MAYOR GENERAL |
|||||||
|
220 EDIFICIOS |
FOLIO: 007 |
||||||
|
Ejercicio: 2018 |
saldos |
||||||
|
Fecha: |
Contracuenta |
Asiento diario |
Folio Mayor |
Cargo |
Abono |
Deudor |
Acreedor |
|
11-ene |
1130 Acreedores Diversos |
3 |
8 |
$100,000.00 |
|
$100,000.00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
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|
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|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
MAYOR GENERAL |
|||||||
|
1130 ACREEDORES DIVERSOS |
FOLIO: 008 |
||||||
|
Ejercicio: 2018 |
saldos |
||||||
|
Fecha: |
Contracuenta |
Asiento diario |
Folio Mayor |
Cargo |
Abono |
Deudor |
Acreedor |
|
11-ene |
220 Edificios |
3 |
7 |
|
$100,000.00 |
|
$10,000.00 |
|
14-ene |
340 Primas de seg pag por ant |
6 |
11 |
|
$5,000.00 |
|
$105,000.00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
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|
|
|
|
|
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|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
MAYOR GENERAL |
|||||||
|
130 CLIENTES |
FOLIO: 009 |
||||||
|
Ejercicio: 2018 |
saldos |
||||||
|
Fecha: |
Contracuenta |
Asiento diario |
Folio Mayor |
Cargo |
Abono |
Deudor |
Acreedor |
|
12-ene |
3001 Ventas |
4 |
5 |
$120,000.00 |
|
$120,000.00 |
|
|
13-ene |
101 Caja |
5 |
10 |
|
$20,000.00 |
$100,000.00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
MAYOR GENERAL |
|||||||
|
101 CAJA |
FOLIO: 010 |
||||||
|
Ejercicio: 2018 |
saldos |
||||||
|
Fecha: |
Contracuenta |
Asiento diario |
Folio Mayor |
Cargo |
Abono |
Deudor |
Acreedor |
|
13-ene |
130 Clientes |
5 |
9 |
$20,000.00 |
|
$20,000.00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
MAYOR GENERAL |
|||||||
|
340 PRIMAS DE SEGURO PAGADAS POR
ANTICIPADO |
FOLIO: 011 |
||||||
|
Ejercicio: 2018 |
saldos |
||||||
|
Fecha: |
Contracuenta |
Asiento diario |
Folio Mayor |
Cargo |
Abono |
Deudor |
Acreedor |
|
14-ene |
1130 Acreedores Diversos |
6 |
8 |
$5,000.00 |
|
$5,000.00 |
|
|
14-ene |
120 Bancos |
6 |
3 |
$5,000.00 |
|
$10,000.00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
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|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
MAYOR GENERAL |
|||||||
|
PAPELERIA Y UTILES DE ESCRITORIO |
FOLIO: 012 |
||||||
|
Ejercicio: 2018 |
saldos |
||||||
|
Fecha: |
Contracuenta |
Asiento diario |
Folio Mayor |
Cargo |
Abono |
Deudor |
Acreedor |
|
27-ene |
120 Bancos |
8 |
3 |
$2,000.00 |
|
$2,000.00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
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|
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|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
MAYOR GENERAL |
|||||||
|
330 RENTAS PAGADAS POR ANTICIPADO |
FOLIO: 013 |
||||||
|
Ejercicio: 2018 |
saldos |
||||||
|
Fecha: |
Contracuenta |
Asiento diario |
Folio Mayor |
Cargo |
Abono |
Deudor |
Acreedor |
|
29-ene |
120 Bancos |
9 |
3 |
$120,000.00 |
|
$120,000.00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
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|
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|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
MAYOR GENERAL |
|||||||
|
370 PROPAGANDA Y PUBLICIDAD |
FOLIO: 014 |
||||||
|
Ejercicio: 2018 |
saldos |
||||||
|
Fecha: |
Contracuenta |
Asiento diario |
Folio Mayor |
Cargo |
Abono |
Deudor |
Acreedor |
|
30-ene |
120 Bancos |
10 |
3 |
$2,000.00 |
|
$2,000.00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
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|
BALANZA DE COMPROBACION
|
LA
ESPAÑOLA SA DE CV |
||||||
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BALANZA
DE COMPROBACION |
||||||
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AL
31 DE ENERO 2018 |
||||||
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MOVIMIENTOS |
SALDOS |
||
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FOLIO |
CUENTA |
NOMBRE DE LA CUENTA |
DEBE |
HABER |
DEUDOR |
ACREEDOR |
|
1 |
101 |
CAJA |
$
20,000.00 |
$ - |
$
20,000.00 |
$ - |
|
2 |
120 |
BANCOS |
$
180,000.00 |
$
209,000.00 |
$ - |
$
29,000.00 |
|
3 |
130 |
CLIENTES |
$
120,000.00 |
$
20,000.00 |
$
100,000.00 |
$ - |
|
4 |
220 |
EDIFICIOS |
$
100,000.00 |
$ - |
$
100,000.00 |
$ - |
|
5 |
|
PAPELERIA Y UTILES |
$
2,000.00 |
$ - |
$
2,000.00 |
$ - |
|
6 |
370 |
PROPAGANDA Y PUBLICIDAD |
$
2,000.00 |
$ - |
$
2,000.00 |
$ - |
|
7 |
330 |
RENTAS PAGADAS POR ANTICIPADO |
$
120,000.00 |
$ - |
$
120,000.00 |
$ - |
|
8 |
340 |
PRIMAS DE SEGURO PAG POR ANTICIPADO |
$
10,000.00 |
$ - |
$
10,000.00 |
$ - |
|
9 |
1101 |
PROVEEDORES |
$
30,000.00 |
$
400,000.00 |
$ - |
$
370,000.00 |
|
10 |
1130 |
ACREEDORES DIVERSOS |
$ - |
$
105,000.00 |
$ - |
$
105,000.00 |
|
11 |
4001 |
COMPRAS |
$
450,000.00 |
$ - |
$
450,000.00 |
$ - |
|
12 |
3001 |
VENTAS |
$ - |
$
200,000.00 |
$ - |
$
200,000.00 |
|
13 |
2100 |
CAPITAL SOCIAL |
$ - |
$
100,000.00 |
$ - |
$
100,000.00 |
|
|
|
SUMAS
IGUALES |
$ 1,034,000.00 |
$ 1,034,000.00 |
$ 804,000.00 |
$ 804,000.00 |
Bibliografía
a) UnADM (2018). Unidad 2. Registro de
operaciones.
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