Contabilidad financiera.
Manejo de cuentas de
activo circulante.
Caja y fondo fijo
de caja.
La actividad se desarrolla en
dos momentos.
1. Primer momento
Revisa los siguientes casos:
Caso 1- Fondo fijo de caja
El Sr. Juan José Rosas,
responsable del fondo fijo de caja, de la empresa XYZ, realizó las siguientes
operaciones:
El 2 de enero de 2018 se
constituye el fondo fijo de caja semanal de $ 6,500 con cheque de la cuenta terminación
0777.
Se realizaron los gastos de la
siguiente manera:
Lunes: Se pagaron por concepto
de impresiones 320 pesos y pasajes por 280.
Martes Se pagaron por concepto
de tinta para impresora 350 y 250 de productos de limpieza.
Miércoles se pagaron por
concepto de taxi 210 y 240 de hojas blancas.
Jueves se pagaron por concepto
de gasolina 350 y 250 comidas.
Viernes se pagaron 300 por
concepto de copias a color.
Al realizar el arqueo se
determinaron 3,600.
La reposición del fondo fijo
es con cheque.
Por política de la empresa se
debe iniciar la semana con el fondo fijo de $ 6,500.
Cuentas que se utilizarán en
este caso:
Fondo fijo de caja
Bancos
Gastos generales
Deudores diversos
DIARIO
GENERAL
|
||||
FOLIO:
|
1
|
|||
MES DE:
|
ene-18
|
|||
FECHA
|
CONCEPTO
|
PARCIALES
|
DEBE
|
HABER
|
1
|
||||
2
|
FONDO FIJO DE CAJA
|
$
6,500.00
|
||
BANCOS
|
$
6,500.00
|
|||
SE CONSTITUYE EL FONDO FIJO DE CAJA
|
||||
2
|
||||
LUNES
|
GASTOS GENERALES
|
$
600.00
|
||
FONDO FIJO DE CAJA
|
$
600.00
|
|||
PAGO DE IMPRESIONES Y PASAJES
|
||||
3
|
||||
MARTES
|
GASTOS GENERALES
|
$
600.00
|
||
FONDO FIJO DE CAJA
|
$
600.00
|
|||
PAGO DE TINTA DE IMPRESORA Y
PRODUCTOS DE LIMPIEZA
|
||||
4
|
||||
MIERCOLES
|
GASTOS GENERALES
|
$
450.00
|
||
FONDO FIJO DE CAJA
|
$
450.00
|
|||
PAGO DE TAXI Y HOJAS BLANCAS
|
||||
5
|
||||
JUEVES
|
GASTOS GENERALES
|
$
600.00
|
||
FONDO FIJO DE CAJA
|
$
600.00
|
|||
PAGO DE GASOLINA Y COMIDAS
|
||||
6
|
||||
VIERNES
|
GASTOS GENERALES
|
$
300.00
|
||
FONDO FIJO DE CAJA
|
$
300.00
|
|||
PAGO DE COPIAS A COLOR
|
||||
7
|
||||
ARQUEO
|
DEUDORES DIVERSOS
|
$
350.00
|
||
FONDO FIJO DE CAJA
|
$
350.00
|
|||
FALTANTE EN ARQUEO
|
||||
$
9,400.00
|
$
9,400.00
|
|||
FONDO FIJO DE CAJA
|
BANCOS
|
||||||
1)
|
$
6,500.00
|
$
600.00
|
(2
|
$
6,500.00
|
(1
|
||
$
600.00
|
(3
|
||||||
$
450.00
|
(4
|
||||||
$
600.00
|
(5
|
||||||
$
300.00
|
(6
|
||||||
$
6,500.00
|
$
2,550.00
|
$
6,500.00
|
|||||
$
3,950.00
|
$
350.00
|
(7
|
|||||
$
3,600.00
|
|||||||
DEUDORES DIVERSOS
|
GASTOS GENERALES
|
||||||
7)
|
$
350.00
|
2)
|
$
600.00
|
||||
3)
|
$
600.00
|
||||||
4)
|
$
450.00
|
||||||
5)
|
$
600.00
|
||||||
6)
|
$
300.00
|
||||||
$
350.00
|
$
2,550.00
|
||||||
Caso 2
La Sra. María Pérez encargada de la Caja de la empresa XYZ,
efectúo los siguientes movimientos:
1. Se compró mercancía por 12,000 y se pagó con cheque
10,000 y 2,000 en efectivo.
2. La compra anterior ocasionó gastos por 1,200 se pagó en
efectivo.
3. Se vende mercancía por 5,000 y nos pagan en efectivo.
4. Se retira del banco 8,000 que se conservan en el la
empresa con objeto de disponer de efectivo en cualquier momento
5.- Se compró papelería por 4,000, cantidad que se paga en
efectivo.
DIARIO
GENERAL
|
||||
FOLIO:
|
1
|
|||
MES DE:
|
XXXXX
|
|||
FECHA
|
CONCEPTO
|
PARCIALES
|
DEBE
|
HABER
|
1
|
||||
MERCANCIA
|
$ 12,000.00
|
|||
BANCOS
|
$ 10,000.00
|
|||
FONDO FIJO DE CAJA
|
$
2,000.00
|
|||
COMPRA DE MERCANCIA
|
||||
2
|
||||
GASTOS GENERALES
|
$
1,200.00
|
|||
FONDO FIJO DE CAJA
|
$
1,200.00
|
|||
GASTOS ORIGINADOS POR LA COMPRA DE
MERCANCIA
|
||||
3
|
||||
FONDO FIJO DE CAJA
|
$
5,000.00
|
|||
MERCANCIA
|
$
5,000.00
|
|||
VENTA DE MERCANCIA, NOS PAGAN EN
EFECTIVO
|
||||
4
|
||||
FONDO FIJO DE CAJA
|
$
8,000.00
|
|||
BANCOS
|
$
8,000.00
|
|||
RETIRO DE DINERO PARA DISPONER DE
EFECTIVO
|
||||
5
|
||||
PAPELERIA
|
$
4,000.00
|
|||
FONDO FIJO DE CAJA
|
$
4,000.00
|
|||
COMPRA DE PAPELERIA QUE SE PAGA EN
EFECTIVO
|
||||
$ 30,200.00
|
$ 30,200.00
|
|||
FONDO FIJO DE CAJA
|
BANCOS
|
||||||
3)
|
$
5,000.00
|
$
2,000.00
|
(1
|
$
10,000.00
|
(1
|
||
4)
|
$
8,000.00
|
$
1,200.00
|
(2
|
$
8,000.00
|
(4
|
||
$
4,000.00
|
(5
|
||||||
$
13,000.00
|
$
7,200.00
|
$
18,000.00
|
|||||
$
5,800.00
|
|||||||
MERCANCIAS
|
GASTOS GENERALES
|
||||||
1)
|
$
12,000.00
|
$
5,000.00
|
(3
|
2)
|
$
1,200.00
|
||
$
12,000.00
|
$
5,000.00
|
$
1,200.00
|
|||||
PAPELERIA
|
|||||||
5)
|
$
4,000.00
|
||||||
$
4,000.00
|
|||||||
| Referencias | |||||||
1.
UNADM.
(2019). Contabilidad Financiera. Unidad 1. Manejo de cuentas de activo
circulante.
Excelente compañero, gracias.
ResponderEliminarMUCHAS GRACIAS
ResponderEliminargracias
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